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2018年注册会计师《财务成本管理》营运资本管理公式汇总如下,掌握基本概念,并且能够灵活运用这些公式。攻克教材重难点>>


营运资本管理


1.

注册会计师《财管》公式:营运资本管理


2.

注册会计师《财管》公式:营运资本管理


3.机会成本=平均现金持有量×有价证券利息率


4.交易成本=交易次数×每次交易成本


5.最佳现金持有额C=

注册会计师《财管》公式:营运资本管理


6.最小相关总成本=

注册会计师《财管》公式:营运资本管理


7.①现金返回线(R)的计算公式:

注册会计师《财管》公式:营运资本管理


②现金存量的上限(H)的计算公式:H=3R-2L


③下限的确定:受到企业每日的最低现金需要量、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。


8.平均收现期=信用期


9.平均收现期=折扣期×享受折扣客户比率+信用期×放弃折扣客户比率


10.存货占用资金的应计利息=存货占用资金×资本成本


11.存货占用资金=存货平均余额


12.存货占用资金的应计利息=存货平均库存量×单位购置成本×资本成本


13.存货占用资金的应计利息=(销售成本/存货周转率)×资本成本


14.应付账款占用资金的应计利息减少=-应付账款占用资金×资本成本


15.应付账款占用资金=应付账款平均余额


16.折扣成本=赊销额×折扣率×享受折扣的客户比率


17.现金折扣成本增加=新的销售水平×新的现金折扣率×享受现金折扣的顾客比例-旧的销售水平×旧的现金折扣率×享受现金折扣的顾客比例


18.边际贡献=销售数量×单位边际贡献=销售金额×边际贡献率


19.应收账款占用资金的应计利息=应收账款占用资金×资本成本=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本=赊销额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本


20.存货占用资金的应计利息=存货平均库存量×单位变动成本×资本成本


21.应付账款抵减的占用资金应计利息=-应付账款平均余额×资本成本


22.现金折扣成本=销售额×现金折扣率×享受现金折扣的顾客比例


23.收账费用=赊销额×收账费率


24.坏账损失=赊销额×坏账损失率


25.有效年利率=实际支付的年用资费用/实际可用的借款额


26.变动储存成本=年平均库存量×单位存货的年储存成本


27.变动订货成本=年订货次数×每次订货成本


28.再订货点:R=L×d=交货时间×每日需求量


29.变动订货成本=年订货次数×每次订货成本=D/Q×K


30.变动储存成本=年平均库存量×单位存货的年储存成本=Q/2×(1-d/p)×Kc


31.存货陆续供应和使用的经济订货量:Q=


注册会计师《财管》公式:营运资本管理

32.存货陆续供应和使用的经济订货量总成本公式为:TC(Q)=

注册会计师《财管》公式:营运资本管理


33.R=交货时间×平均日需求量+保险储备=L×d+B


34.TC(S,B)=KU×S×N+B×KC


35.储存成本要多考虑保险储备的储存成本


①基本模型:储存成本=(Q/2)×KC+B×KC


②陆续模型:储存成本=(Q/2)×(1-d/p)×KC+B×KC


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